纳税人每年要完成的税务事项

　　2017年即将接近尾声，对于财务人来说，一年忙的岁末即将到来。在年底，所有纳税人的以下这些事情必须完成，武汉仁和会计培训学校小编将重要提醒及详细处理流程都整理好啦，快来收藏吧!

　　重点提醒

　　“三证合一”或“五证合一”、“多证合一”已经实施了多年，针对存量老户，专门设定了过度变更期，过渡期为2015年10月1日至2017年12月31日，过渡期结束后一律使用加载统一代码的营业执照，未换发的证照不再有效。2018年1月1日前，原发证照继续有效。所以请纳税人及时换照，也请及时办理税务登记号变更。

　　现在，过渡期即将结束，相信大多数企业已经变更了三证合一，特别是有很多地区，当地政府部门因为特殊原因，要求工商登记必须在2016年年底前完成工商变更，但是税务部门一直是执行的既定政策，要求2017年年底前税务变更完成，目前，还有一定数量的企业用户，没有变更或者是没有变更完成(只是变更了工商，税务没有变更登记)，这些用户要求必须在今年年底前完成!

　　涉及范围

　　包括所有的有限责任公司、股份有限公司、非公司制企业法人、合伙企业、个人独资企业、农民专业合作社及上述市场主体的分支机构、外国(地区)企业常驻代表机构、外国(地区)企业在中国从事生产经营活动的市场主体，但是个体工商户暂不纳入。所以说，基本所有企业都要进行换证工作。

　　变更税号前的准备

　　(一)增值税一般纳税人

　　1、纳税人需要完成征期抄报税。

　　2、将原税号取得的进项发票全部认证，提醒相关客户(购货方)将你公司开具的发票全部认证;并与你公司的供货方约定变更税号的具体时间，避免税号开错。

　　3、退票：纳税人在增值税发票开票系统操作，将剩余的空白发票退到金税盘或税控盘中。

　　4、发票全部验旧：纳税人可在广东省电子税务局网站进行验旧;

　　(二)小规模纳税人(不包括定期定额征收户)

　　1、使用金税盘或税控盘的纳税人参照增值税一般纳税人所列3—4项办理。

　　2、领用通用机打票(网络发票)的纳税人，若有空白发票，在网络发票系统作“空白发票”作废，并生成验旧清单。

　　(三)温馨提示

　　1、由于变更税号后，盘中原有的信息全失，建议将税控盘中资料(如开票信息和客户资料等)备份导出。

　　2、一般纳税人库存空白发票较少，可不用退票，变更税号之前，直接在发票系统作“空白发票”作废、验旧。

　　变更所需要的事项及流程

　　一、换发新版“营业执照”(工商部门)

　　各企业根据所在地工商部门的要求，填写相应的表格，去当地工商部门审批中心办理即可，核发新营业执照后，老的营业执照、税务登记证、组织机构代码证将缴销，纳税人将持有营业执照正本、副本各一份，建议申请多个副本，便于企业经营。

　　二、变更税务登记号(税务部门)

　　工商变更完成后，需要持新的营业执照去所属税务机关变更信息。建议纳税人月初申报完成后再变更税务登记号，变更的同时需要对在用的税控设备重新发行。

　　三、税控设备变更发行(税务部门)

　　(一)纳税人在月底前将手中全部发票开具完毕，如有空白发票，可以做退回处理，发行后还可以继续使用，并保持开票系统联网且数据上传成功;

　　(二)纳税人月初正常完成抄报税和网上申报并扣税，及清卡或反写;

　　(三)申报完毕，纳税人持税控设备和及其他税务资料(营业执照副本、办税人员身份证、单位公章)，到办税服务厅办理注销税控设备，登记号变更，税控重新发行等手续，如有剩余发票，重新读回税控设备;

　　(四)纳税人持税控设备、购票人身份证到办税服务厅发票售卖窗口申领新发票;

　　(五)变更发行后，开票软件需要重新安装，并将老税号系统的数据导入到新的系统中，以方便使用。

　　强调注意事项：

　　1.为了方便操作，建议月初申报完成后先不要开票，变更后再开票;

　　2.已开票、已认证的，变更次月申报后如果不能自动清卡，需要到办税服务厅异常清卡;

　　3.纳税人取得的购方税务登记证号为旧税号的抵扣联，变更后仍然可以继续认证，但是税务变更后取得的老税号的发票，需要退回重开;

　　4.纳税人变更税控后注意需要将认证系统、发票查询平台同时变更，以免影响使用;

　　5.纳税人取得的红字信息表尚未开具红字发票的，应及时开具红字发票，变更为新税号后将无法开具;

　　6.辅导期纳税人、“先比对后抵扣”海关缴款书，在旧号期间上传的发票或海关缴款书，应在结果返回确认并抵扣后再办理变更手续。

　　四、银行信息变更，重新签署“税银联网三方协议”(银行系统)

　　开设银行账户时按规定要登记税务登记证号，税务登记变更后及时去银行重新进行账务登记，重新签订税局扣款的协议!

　　五、税务数字(一证通)证书更换(服务商)

　　关于申报系统，如果申报有UK或者U盾的，变更后也要及时找当地服务商变更信息，如果申报不需要其他设备直接登录办税平台的，办理后可以登陆测试一下是否能够登陆成功，否则需要立即与相关的服务单位联系。

　　六、重新刻制“发票专用章”

　　发票专用章中要求刻入税务登记证号，号码升位后，纳税人好及时申请刻制印章。如果所使用的章中有税号的，都要及时更换。

　　七、涉及号码变更的其他事项(统计局、民政局、网站备案…)

　　纳税人还要到其他涉及税号营业执照编号的部门逐一办理税号、营业执照的变更，请勿遗漏。

　　2018年1月1日前，原发证照继续有效，过渡期结束后一律使用加载统一代码的营业执照。所以请纳税人及时换照，也请及时办理税务登记号变更。